Kāda ir alternatīvā nolietojuma sistēma?

Alternatīvā nolietojuma sistēma (ADS) ir sistēma, kuru IRS pieprasa izmantot īpašos apstākļos, lai aprēķinātu nolietojumu dažiem uzņēmējdarbības aktīviem (amortizējamiem aktīviem). ADS parasti palielina to gadu skaitu, par kuriem tiek amortizēts īpašums, tādējādi samazinot gada atskaitījumu.

Lai izskaidrotu šo jēdzienu, atkāpieties un pārskatiet amortizācijas jēdzienu no IRS viedokļa.

Kas ir nolietojums?

Nolietojums ir grāmatvedības metode biznesa aktīva izmaksu sadalīšanai aktīva lietderīgās lietošanas laikā. Tā kā nolietojums ietekmē jūsu uzņēmuma nodokļus, IRS ir īpaši (un ļoti sarežģīti) noteikumi par to, kā tiek amortizēts biznesa aktīvs, piemēram, biznesa transportlīdzeklis, mēbeles un datori.

Kāpēc izvēlēties visu šo aprēķinu? Jo katram aktīvam jūsu biznesā jāaprēķina gada nolietojuma izmaksas. Nolietojuma izdevumi ir svarīgi jūsu biznesam, jo ​​tie pazemina jūsu uzņēmuma nodokļus. IRS vēlas būt pārliecināts, ka jums nav jāuzņemas pārāk lielas amortizācijas izmaksas, un jūs vēlaties būt pārliecināts, ka patērējat tik daudz, cik IRS atļauj.

Kas jums jāzina, lai nolietotu pamatlīdzekli

Lai aktīvu varētu amortizēt, jums (faktiski jūsu grāmatvedim) jāzina vairākas lietas:

  • Aktīvu klase un atgūšanas periods.
  • Nolietojuma sistēma (GDS vai ADS)
  • Laika procents, kad aktīvs tiek izmantots uzņēmējdarbībā. Jūs varat nolietot tikai to preces daļu, kuru jūsu bizness izmanto vairāk nekā 50% laika.

Mēs apskatīsim katru no šiem amortizācijas aprēķina elementiem zemāk.

Kas ir aktīvu klase?

Katram vispārējam uzņēmējdarbības veidam tiek piešķirta aktīvu klase, pamatojoties uz aktīva paredzamo ekspluatācijas laiku. Paredzētais lietderīgās lietošanas laiks atšķiras vispārējai nolietojuma sistēmai (GDS) un alternatīvajai nolietojuma sistēmai (ADS).

Piemēram, jūsu biroja galds ietilpst biroja mēbeļu kategorijā 00.11. Aktīvu klase, kura reģenerācijas periods (lietderīgais lietošanas laiks) ir 7 gadi saskaņā ar GDS un 10 gadi saskaņā ar ADS.

Uzņēmējdarbības pamatklases ietver biroja mēbeles, armatūru un aprīkojumu; informācijas sistēmas (datori un perifērijas ierīces); auto; un aprīkojumu, ko izmanto dažāda veida produktu ražošanā.

IRS publikācijā 946 (B-1 tabula) varat atrast pilnu uzņēmuma aktīvu klašu sarakstu, ieskaitot to lietderīgo lietošanas laiku, GDS un ADS atkopšanas periodus.

Tagad mēs zinām aktīvu klasi un atgūšanas periodu (lietderīgās lietošanas laiks); tālāk mums jāzina, kuru nolietojuma sistēmu izmantot.

Kādas ir divas nolietojuma sistēmas?

Uzņēmējdarbības aktīviem, kas iegādāti un izmantoti pēc 1986. gada, saskaņā ar IRS ir jāizmanto nolietojuma modificētā paātrinātā izmaksu atgūšanas sistēma (MACRS). Ir daži izņēmumi, par kuriem jūs varat lasīt IRS publikācijā 946.

MACRS vai modificēta paātrināta izmaksu atgūšanas sistēma, šobrīd ir metode, ko IRS ir apstiprinājusi uzņēmumiem, kuri vēlas paātrināt biznesa aprīkojuma nolietojumu. MACRS ietver aktīvu klasifikācijas sistēmu (aprakstīta iepriekš), kas parāda katra aktīva veida nolietojuma gadu skaitu.

MACRS ietver divas nolietojuma sistēmas: Vispārējā nolietojuma sistēma (GDS) un Alternatīvā nolietojuma sistēma (ADS). Šīs divas sistēmas nodrošina dažādas metodes un atkopšanas periodus nolietojuma atskaitījumu aprēķināšanai.

Uzņēmumi parasti izmanto vispārējo nolietojuma sistēmu, ja vien viņiem nav jāizmanto alternatīvā nolietojuma sistēma.

Vispārējā nolietojuma sistēma izmanto tā saukto "samazinošās bilances" sistēmu, katru gadu piemērojot nolietojumu. Tas ir, nolietojuma izmaksas katru gadu balstās uz sākotnējām izmaksām, no kurām atskaitīta visu iepriekšējo gadu uzkrātā nolietojuma summa.

Piemēram, ja jūsu biroja galda sākotnējās izmaksas ir USD 1000 un nolietojums pirmajā gadā ir USD 143 (izmantojot 7 gadu atjaunošanās periodu), atlikums pirmā gada beigās ir USD 857. Tātad otrajā gadā nolietojums tiek aprēķināts USD 857 vērtībā, bet otrā gada nolietojuma izdevumi ir USD 122.

MACRS ir sarežģīta. Šis ir piemērs: ja, aprēķinot nodokļu atskaitījumu par biznesa automašīnu, jūs izmantojat parasto nobraukuma likmi, IRS pieņem, ka esat izvēlējies izslēgt automašīnu no MACRS.

Kā darbojas alternatīvais nolietojums?

ADS sistēma nosaka nolietojumu kā vienādu summu katru gadu, izņemot pirmo un pēdējo gadu (jo tie varētu nebūt pilni divpadsmit mēneši). Kā minēts iepriekš, šī metode rada vairāk gadu nolietojumu, samazinot gada nolietojuma izmaksas.

Jums ir jāizmanto ADS sistēma visiem noteiktas klases aktīviem, bet jūs varat nolietot nekustamo īpašumu, pamatojoties uz katru īpašumu. Kad esat izvēlējies alternatīvu aktīva nolietojuma sistēmu, jūs nevarat atgriezties pie vispārējās nolietojuma sistēmas.

Kāpēc izvēlēties alternatīvo nolietojuma sistēmu?

Pie šādiem gadījumiem, kuru dēļ var būt nepieciešama ADS:

  • Sarakstā iekļautais īpašums, kas biznesa vajadzībām izmantots 50% vai mazāk
  • Jebkurš materiālais īpašums, ko gada laikā galvenokārt izmanto ārpus ASV
  • Lauksaimniecības tehnika noteiktos apstākļos
  • Daži no nodokļiem atbrīvota īpašuma veidi.

Daži uzņēmumi izvēlas izmantot ADS. IRS ļauj ievēlēt ADS, ja jūs atbilstat noteiktām prasībām, taču vēlēšanām jāaptver viss īpašums tajā pašā īpašuma klasē, kas nodots ekspluatācijā gada laikā. Lai veiktu vēlēšanas, jums būs jāizmanto IRS forma 4562 - Nolietojums un amortizācija. Iet uz III daļas 20. rindu. Vēlēšanas ir neatsaucamas attiecībā uz jebkuru aktīvu klasi jebkuram nodokļu gadam.

Viens piemērs īpašumam, kurā jāizmanto ADS nolietojums, ir dzīvojamo telpu īre, kas atrodas ārvalstī; tas tiks amortizēts 40 gadu atveseļošanās periodā.

Sazinieties ar savu profesionālo nodokļu konsultantu, lai iegūtu papildinformāciju par to, kura nolietojuma sistēma jums būtu jāizmanto, lai jūsu biznesam iegūtu vislabāko nodokļu priekšrocību.

Nolietojums ir sarežģīts priekšmets, un tas nav DIY process. Šis raksts ir paredzēts tikai tam, lai sniegtu jums vispārēju izpratni. Jums būs nepieciešams nodokļu speciālists, kurš palīdzēs jums ievērot IRS noteikumus un gūt vislielākās nodokļu priekšrocības.

Skatīties video: Apkures rēķins par divistabu dzīvokli 276 eiro (Aprīlis 2020).

Loading...